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订定「台北县政府编製九十八年度地方总决算应行注意事项」

来源:未知 作者:admin 人气: 发布时间:2019-05-30
摘要:中华民国九十八年十二月十四日台北县政府北府主五字第0981067117号函订定全文36点;并自即日起生效1一、台北县政府(以下简称本府)暨所属机关有关九十八年度(以下简称本年度)地方总决算、主管决算及单位决算之编报,依本注意事项之规定办理。2二、各机关决
中华民国九十八年十二月十四日台北县政府北府主五字第0981067117 号函订定全文36点;并自即日起生效 1一、台北县政府(以下简称本府)暨所属机关有关九十八年度(以下简称 本年度)地方总决算、主管决算及单位决算之编报,依本注意事项之 规定办理。 2二、各机关决算所列货币,应以法定预算所列为準。 3三、各种决算应具备书表,应依本注意事项规定之书表格式说明编製;如 为应业务需要,得自行增列必要之书表。 4四、各种决算于编製完成后,应加具封面、封底、目录及总说明,并依本 注意事项所定书表顺序装订成册,封面加盖机关印信,封底由机关长 官及主办会计人员签名或盖章(该等印章并得以套印方式处理),依 规定分别送达有关机关。 5五、各机关十二月份会计报告,得延至次年一月三十一日前,分别送达有 关机关。 6六、各机关经收之岁入各款,均应于十二月三十一日前解缴县库,其已收 未于上列规定期限内解缴县库者,应叙明理由,并应于次年一月十五 日前解缴县库,且仍列作本年度之收入。至已解缴县库部分,如有科 目误填者,应于次年一月十五日前送达本府财政局(以下简称财政局 )办理转帐。 7七、各机关收回本年度支付之款项﹝含以前年度保留库款于本年度支付者 ,不含审计部台湾省台北县审计室(以下简称审计室)剔除款﹞,应 填具支出收回书解缴,并沖减原支付科目。 各机关收回以前年度已预付并经保留之款项,应将应付岁出款或应付 岁出保留款科目沖转至经费賸余-待纳库部分科目,并填具缴款书缴 库处理。 各机关收回以前年度已核销之款项,应填具缴款书,以其他收入-杂 项收入-收回以前年度岁出缴库处理。 8八、各机关经审计室审定之剔除经费,应依规定填具缴款书收回缴库,其 尚未收回之剔除经费,应依审计法第七十八条规定办理。 9九、各机关提领之零用金,应依规定全部沖转或收回,已在零用金项下支 付之款项,如不属于原领用之支付科目者,应由各该机关编製转帐凭 单,送财政局办理转帐,如有余额,应填具支出收回书缴还县库存款 户,不得悬列帐上。 10十、各机关之暂收款、保管款、代收款、代办经费及借入款,应于十二月 三十一日前,分别查明清理、不得久悬;有未及清理者,应订明清理 时限;如代收及代办计画完成,结余经费应儘速依规定退还委託机关 ,倘不须退还时,应以其他收入-杂项收入-其他杂项收入解缴县库 ,不得移用。 各机关预算外收入及预算内超收,应全部解库,不得坐抵或挪移垫用 (收支併列计画收入超收亦应悉数解库列为本年度岁入)。 11十一、各机关各项预付款项,除因契约责任尚未终了,计画尚未办竣,必 须留待继续清理者外,均应沖转或收回,如有未及沖回者,应叙明 原因,并订定收回时限。 12十二、各机关本年度预算﹝含追加(减)预算及动支预备金﹞及保留库款 ,在十二月三十一日前,尚未发生债务或契约责任者,应即停止支 用;其在十二月三十一日以前所发生之债务或契约责任,经主办会 计人员详加审核后,继续支付至次年一月十五日为止(本年度预算 部分以经费支出科目列帐,另付款凭单及支出收回书应以次年一月 十五日前送达财政局者为限),并于截止支付日前,实际取据,以 开立付款凭单之日期予以记帐。 13十三、会计年度终了,各机关本年度或以前年度岁入、岁出款项,须转入 下年度继续处理者,应依台北县各机关单位预算执行要点规定办理 保留相关事宜,并列入决算处理。 14十四、各机关因事实需要,由县库垫拨或属收支併列之经费,其已列入本 年度追加预算完成法定程序者,应予查明在次年一月十日前依规定 手续办理转帐,逾期未转帐者,应依规定申请保留。 15十五、本年度总预算所列损失及赔偿费、补助支出、公教人员退休及抚卹 暨各项补助等统筹经费,在年度终了时尚未核定动支部分,不得办 理保留。 16十六、各机关徵收或价购土地、地上物所需补偿费,业经核定或协议补偿 数,经通知业主仍未领取者,并依规定存入保管专户,得根据存入 专户凭证支列,不必办理保留。 17十七、各机关以前年度应收岁入款、应收岁入保留款、应付岁出款、应付 岁出保留款,于年度终了届满五年而仍未能实现者,可于办理决算 时列为减免或注销数处理,但依其他法律规定必须继续收付而实现 ,其属于收入者,应列于各该实现年度之岁入,其属于支付者,应 由各机关在各该实现年度原预算内列支。 18十八、已奉准保留之经费,应依案执行;工程或计画结束时,如有节余, 应停止支用。 19十九、各机关本年度所保留之应付岁出款或应付岁出保留款,应依本府个 案核定期限办理清结,如事实确需延长使用者,应叙明理由申请延 长保留期限。 20二十、各机关预算执行结果如有賸余经费(包括学校课业活动及其他收支 併列经费賸余),除依台北县各机关单位预算执行要点规定报奉本 府核准,暨经补助机关同意继续支用之上级政府补助经费外,均应 停支缴库。 21二十一、各机关编製决算报告,应将各项工作计画实施情形、预算执行概 况、财政实况及其他有关重要资料等,于总说明内详细列举说明 。 工作计画实施情形应说明施政计画之成果及已完成未完成程度; 执行进度落后达百分之二十以上者,应叙明原因及改善措施。 22二十二、各机关单位决算除财产量值总目录应连同财产增减报告于次年一 月十五日前送达财政局,经财政局审核无误后编具财产量值总目 录于次年二月底前送达本府主计处(以下简称主计处)外,余应 于次年二月二十日前,分别送达审计室、主计处及其主管机关。 23二十三、各主管机关彙编主管决算时,对于所管各机关单位决算,应切实 负责审核,如发现其中有不当或错误,应予修正彙编,并将修正 事项分别通知审计室、主计处及原编造机关。 凡主管机关仅有本机关一个单位机关者,得以单位决算代替主管 决算,并比照单位决算送达程序及期限。 24二十四、各主管机关应编製主管决算四份,除自存一份外,其余三份于次 年二月底前,以一份送达审计室及二份送达主计处。 25二十五、财政局应编具财产量值总目录、长短期债款目录、公共债务表及 对外投资目录各一份,于次年二月底前送达主计处。 26二十六、总说明应将施政计画之实施状况、总预算执行情形、县库收支实 况、年度终了日资产负债实况及其他有关重要资料等详细列举说 明。 27二十七、岁入、岁出决算表科目名称,应按照核定总预算科目顺序,并按 经常门、资本门分别编列,岁入各科目包括一种以上之来源或一 个以上经徵机关之收入,应加编岁入来源别机关别综计表。 岁出各科目包括一个以上使用经费机关之支出,应加编岁出政事 别机关别综计表。 28二十八、凡追加(减)预算数已完成法定程序者,及动支各项预备金致使 原预算数发生变动者,其数额应编入决算表本年度预算增减数栏 ,其收支应列入决算数栏。 29二十九、收支简明比较分析表内编列之移用以前年度岁计賸余,如于年终 结算时,岁入、岁出相抵已不发生差短,则不必由累计余绌转入 ,倘相抵后发生短绌时,其转入数应以所发生之短绌数为限。 30三十、垫付款及暂收款等悬记科目,应于年度终了前分别查明清理,勿任 久悬。 31三十一、主计处应就各机关编送之单位决算、主管决算及公库出纳终结报 告,参照总会计纪录,编成地方总决算书,于次年四月底前分别 以一份送达审计室、五份送达行政院主计处及一份送达财政部( 统计处)。 32三十二、各机关执行特别预算,其收支如跨越一个会计年度以上者,应分 年编製年度会计报告,收支执行期满后,应即依照决算法规定办 理决算。 其有未结清数者,仍应继续按年办理决算。 33三十三、各机关执行特别预算之年度会计报告及特别决算,依第二十二点 规定编送。 34三十四、台北县(以下简称本县)各乡(镇、市)公所办理岁入、岁出决 算事项,準用本注意事项规定。 35三十五、本县各乡(镇、市)总决算应于次年六月底前依照地方制度法等 相关规定分别送达代表会、审计室及本府,并由本府将各乡(镇 、市)总决算彙编七份于次年七月底前分别以五份送达行政院主 计处、一份送达审计室及一份送达财政部(统计处)。 36三十六、各机关依本注意事项规定需编製之各种书表及格式,由主计处定 之。
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